Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn ủy thác đầu tư

Cập nhật lúc : 10:52 AM, 11/03/2008
Công ty quản lý quỹ đầu tư Bảo Việt hỏi về việc đề nghị hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn uỷ thác đầu tư.

Điều 2 Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đã quy định… “Những nội dung kế toán không quy định trong Quyết định này thì thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 3/5/2004 của Chính phủ và chế độ kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán”. Do đó, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán được vận dụng chế độ kế toán áp dụng cho công ty chứng khoán để kế toán nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác, cụ thể:

            1- Công ty sử dụng các tài khoản kế toán đã được ban hành trong hệ thống kế toán của Công ty chứng khoán để phản ánh, gồm:

            TK 114 - Tiền gửi của người đầu tư về giao dịch chứng khoán;

            TK 123 - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn của người uỷ thác đầu tư;

            TK 223 – Chứng khoán đầu tư dài hạn của người ủy thác đầu tư;

            TK 331 - Phải trả người bán

            2- Phương pháp hạch toán: Xem quy định nội dung cụ thể các tài khoản tại Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/6/2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3-  Kế toán doanh thu và chi phí của hoạt động quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác đầu tư được kế toán vào TK 511 – “Doanh thu hoạt động kinh doanh” và TK 631 – “Chi phí hoạt động kinh doanh” quy định tại Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(Theo Website BTC)

23/524/525/5

28°C

26°C - 30°C

26°C - 33°C

Thay đổi: 1,04 Tổng số GD: 20.900
Tổng KLGD: 75.998.425 Tổng GTGD: 944,00 tỷ
Thay đổi: -1,57 Tổng số GD: 57.520
Tổng KLGD: 161.905.991 Tổng GTGD: 3.095,06 tỷ
Bộ Tài chính đề xuất chính sách thuế chuyển nhượng xe ô tô ngoại giao
(eFinance Online) - Bộ Tài chính nhận được kiến nghị của các cơ quan đại diện Ngoại giao về chính sách thuế đốivới xe ô tô...
Huy động 36 tỷ đồng trái phiếu Chính phủ
(eFinance Online) - Ngày 19/5/2015, Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội đã tổ chức phiên đấu thầu trái phiếu Chính phủ do Kho bạc Nhà...
Ngày 25/05/2015: Hệ thống NSW sẽ kết nối thủ tục hành chính đăng kiểm tại...
(eFinance Online) - Hệ thống một cửa quốc gia (NSW) là hệ thống thông tin phục vụ triển khai cơ chế hải quan một cửa quốc...
HNX chào đón cổ phiếu thứ 8 niêm yết trong năm 2015
(eFinance Online) - Ngày 20/05/2015, Công ty cổ phần Đầu tư và Phát triển doanh nghiệp Việt Nam (VNDI) đã chính thức lên niêm yết tại...

Liên kết Website Đăng ký tin thư