Điều 2 Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đã quy định… “Những nội dung kế toán không quy định trong Quyết định này thì thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 3/5/2004 của Chính phủ và chế độ kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán”. Do đó, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán được vận dụng chế độ kế toán áp dụng cho công ty chứng khoán để kế toán nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác, cụ thể:
1- Công ty sử dụng các tài khoản kế toán đã được ban hành trong hệ thống kế toán của Công ty chứng khoán để phản ánh, gồm:
TK 114 - Tiền gửi của người đầu tư về giao dịch chứng khoán;
TK 123 - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn của người uỷ thác đầu tư;
TK 223 – Chứng khoán đầu tư dài hạn của người ủy thác đầu tư;
TK 331 - Phải trả người bán
2- Phương pháp hạch toán: Xem quy định nội dung cụ thể các tài khoản tại Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/6/2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
3- Kế toán doanh thu và chi phí của hoạt động quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác đầu tư được kế toán vào TK 511 – “Doanh thu hoạt động kinh doanh” và TK 631 – “Chi phí hoạt động kinh doanh” quy định tại Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
(Theo Website BTC)