Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn ủy thác đầu tư

Cập nhật lúc : 10:52 AM, 11/03/2008
Công ty quản lý quỹ đầu tư Bảo Việt hỏi về việc đề nghị hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn uỷ thác đầu tư.

Điều 2 Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đã quy định… “Những nội dung kế toán không quy định trong Quyết định này thì thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 3/5/2004 của Chính phủ và chế độ kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán”. Do đó, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán được vận dụng chế độ kế toán áp dụng cho công ty chứng khoán để kế toán nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác, cụ thể:

            1- Công ty sử dụng các tài khoản kế toán đã được ban hành trong hệ thống kế toán của Công ty chứng khoán để phản ánh, gồm:

            TK 114 - Tiền gửi của người đầu tư về giao dịch chứng khoán;

            TK 123 - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn của người uỷ thác đầu tư;

            TK 223 – Chứng khoán đầu tư dài hạn của người ủy thác đầu tư;

            TK 331 - Phải trả người bán

            2- Phương pháp hạch toán: Xem quy định nội dung cụ thể các tài khoản tại Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/6/2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3-  Kế toán doanh thu và chi phí của hoạt động quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác đầu tư được kế toán vào TK 511 – “Doanh thu hoạt động kinh doanh” và TK 631 – “Chi phí hoạt động kinh doanh” quy định tại Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(Theo Website BTC)

01/1002/1003/10

27°C

23°C - 34°C

23°C - 34°C

Thay đổi: 1,04 Tổng số GD: 20.900
Tổng KLGD: 75.998.425 Tổng GTGD: 944,00 tỷ
Thay đổi: -1,57 Tổng số GD: 57.520
Tổng KLGD: 161.905.991 Tổng GTGD: 3.095,06 tỷ
Từ 15/11: Miễn thuế nhập khẩu linh kiện y tế
(eFinance Online) - Theo Quyết định 54/2014/QĐ-TTg vừa được Chính phủ ban hành, hàng hóa là linh kiện nhập khẩu cho dự án đầu tư để...
2014 - 2015: Kho bạc Nhà nước sẽ cung cấp 3 dịch vụ công mức...
(eFinance Online) - Theo Kho bạc Nhà nước (KBNN) số lượng thủ tục hành chính của đơn vị là 59 thủ tục, giai đoạn 2014 -2015,...
Dư mua trần hơn 2 triệu cổ phiếu CEO
(eFinance Online) - Ngày 29/9/2014, Sở GDCK Hà Nội (HNX) đã tổ chức phiên giao dịch thứ 2209, đồng thời là phiên giao dịch đầu tiên...
Nợ xấu sẽ giảm vào dịp cuối năm
(eFinance Online) - Trả lời chất vấn các đại biểu Quốc hội Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Nguyễn Văn Bình cho biết: Với...
Dùng hoá đơn GTGT hay hoá đơn xuất khẩu?
Hỏi: Công ty đang hợp tác với Google Adwords đặt quảng cáo game lên hệ thống của họ. Một điều kiện bắt buộc của thỏa thuận...

Liên kết Website Đăng ký tin thư