Hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn ủy thác đầu tư

Cập nhật lúc : 10:52 AM, 11/03/2008
Công ty quản lý quỹ đầu tư Bảo Việt hỏi về việc đề nghị hướng dẫn hạch toán nghiệp vụ nhận vốn uỷ thác đầu tư.

Điều 2 Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính đã quy định… “Những nội dung kế toán không quy định trong Quyết định này thì thực hiện theo quy định tại Luật Kế toán, Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 3/5/2004 của Chính phủ và chế độ kế toán áp dụng đối với công ty chứng khoán”. Do đó, Công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán được vận dụng chế độ kế toán áp dụng cho công ty chứng khoán để kế toán nghiệp vụ quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác, cụ thể:

            1- Công ty sử dụng các tài khoản kế toán đã được ban hành trong hệ thống kế toán của Công ty chứng khoán để phản ánh, gồm:

            TK 114 - Tiền gửi của người đầu tư về giao dịch chứng khoán;

            TK 123 - Chứng khoán đầu tư ngắn hạn của người uỷ thác đầu tư;

            TK 223 – Chứng khoán đầu tư dài hạn của người ủy thác đầu tư;

            TK 331 - Phải trả người bán

            2- Phương pháp hạch toán: Xem quy định nội dung cụ thể các tài khoản tại Quyết định số 99/2000/QĐ-BTC ngày 13/6/2000 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

3-  Kế toán doanh thu và chi phí của hoạt động quản lý danh mục đầu tư thông qua hợp đồng uỷ thác đầu tư được kế toán vào TK 511 – “Doanh thu hoạt động kinh doanh” và TK 631 – “Chi phí hoạt động kinh doanh” quy định tại Quyết định số 62/2005/QĐ-BTC ngày 14/9/2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

(Theo Website BTC)

21/1022/1023/10

25°C

23°C - 28°C

22°C - 28°C

Thay đổi: 1,04 Tổng số GD: 20.900
Tổng KLGD: 75.998.425 Tổng GTGD: 944,00 tỷ
Thay đổi: -1,57 Tổng số GD: 57.520
Tổng KLGD: 161.905.991 Tổng GTGD: 3.095,06 tỷ
Thanh tra chuyển giá với Metro đã nằm trong kế hoạch từ trước
(eFinance Online) - Tại họp báo thường kỳ của Bộ Tài chính diễn ra vào chiều ngày 9/10, ông Cao Anh Tuấn - Phó Tổng cục...
2014 - 2015: Kho bạc Nhà nước sẽ cung cấp 3 dịch vụ công mức...
(eFinance Online) - Theo Kho bạc Nhà nước (KBNN) số lượng thủ tục hành chính của đơn vị là 59 thủ tục, giai đoạn 2014 -2015,...
"Để giữ được lòng tin của xã hội đối với ngành Hải quan"
(eFinance Online) - Tính đến nay, Thanh tra Hải quan đã có 30 năm trưởng thành và phát triển. Mặc dù trải qua những thăng trầm,...
TPBank ứng dụng giải pháp Avaya mới nhất
(eFinance Online) - Ngân hàng TMCP Tiên Phong (TPBank) công bố đã triển khai thành công giải pháp tổng đài chăm sóc khách hàng hàng đầu...
Dùng hoá đơn GTGT hay hoá đơn xuất khẩu?
(eFinance Online) - Hỏi: Công ty đang hợp tác với Google Adwords đặt quảng cáo game lên hệ thống của họ. Một điều kiện bắt buộc...

Liên kết Website Đăng ký tin thư