Khai điều chỉnh thuế GTGT khi huỷ hoá đơn do sai sót

Cập nhật lúc : 8:51 AM, 07/01/2013
Ảnh minh họa - nguồn Internet.
(eFinance Online) - Hỏi: Công ty tôi có hủy một hóa đơn đầu ra tháng 10, đã nộp thuế GTGT đầu ra đầy đủ. Nhưng do phát hiện sai nội dung hàng hóa, đến tháng 11 đã lập biên bản hủy hóa đơn và xuất lại hóa đơn khác với số tiền thuế phải nộp không thay đổi. Khi khai thuế tháng 11 chúng tôi kê khai hóa đơn xuất thay thế. Vậy số thuế đã nộp của hóa đơn hủy được khấu trừ như thế nào?

Vụ Chính sách Thuế (Bộ Tài chính) trả lời như sau: Việc Bạn nêu rất là đơn giản, có điều Bạn chưa đọc kỹ Thông tư số 28/2011. Hoá đơn tháng trước bị huỷ trong tháng này cũng tức là khai giảm thuế đầu ra của tháng trước (vì hoá đơn bị huỷ) đối với hoá đơn đó. Tháng này phát hành hoá đơn khác thay thế, tức là thuế GTGT đầu ra của tháng này tăng lên. Xử lý đến thời điểm này tổng số thuế phải nộp theo tờ khai của tháng này.

Lưu ý rằng khi khai điều chỉnh thì phải gửi cả bản copy tờ khai cũ của tháng trước, kèm bảng kê thuế đầu ra tháng trước có hoá đơn trước khi bị huỷ cùng với tờ khai lại kèm bản kê lại không có hoá đơn bị huỷ này.

(eFinance)

18/1219/1220/12

12°C

9°C - 21°C

12°C - 22°C

Thay đổi: 1,04 Tổng số GD: 20.900
Tổng KLGD: 75.998.425 Tổng GTGD: 944,00 tỷ
Thay đổi: -1,57 Tổng số GD: 57.520
Tổng KLGD: 161.905.991 Tổng GTGD: 3.095,06 tỷ
Bộ Tài chính: Ban hành kế hoạch cải cách hành chính năm 2015
(eFinance Online) - Ngày 17/12/2014, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 3263/QĐ-BTC về Kế hoạch cải cách hành chính của Bộ Tài chính...
Năm 2015: Cá nhân có nhà cho thuê nộp thuế TNCN 5%
(eFinance Online) - Từ 01/01/2015, cá nhân kinh doanh sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo “tỉ lệ trên doanh thu” đối với từng...
Năm 2015, KBNN thí điểm thanh tra chuyên ngành
(eFinance Online) - Trong năm 2014 Thanh tra Kho bạc Nhà nước (KBNN) đã thực hiện kiểm tra tại 30/29 đơn vị KBNN tỉnh và quận,...
Nhà đầu tư cần bình tĩnh để tránh bị lợi dụng
(eFinance Online) - Đó là cảnh báo của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước (UBCKNN) trước việc các chỉ số chứng khoán có sự sụt giảm...
Giảm thuế TNDN 30% theo Thông tư số 140/2012
(eFinance Online) - Hỏi: Theo Thông tư số 140/2012/TT-BTC ngày 21/8/2012 của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp vừa và nhỏ (DNVVN) được giảm 30% thuế...

Liên kết Website Đăng ký tin thư